Ley de impuestos de sociedades

Ley de impuestos de sociedades

Tipo del impuesto de sociedades en el Reino Unido

R.Estados Unidos impone un impuesto sobre los beneficios de las empresas residentes en el país a un tipo del 21% (reducido desde el 35% por la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017). El impuesto de sociedades recaudó 230.200 millones de dólares en el año fiscal 2019, lo que supone el 6,6% del total de los ingresos federales, frente al 9% de 2017.

Los beneficios corporativos imponibles son iguales a los ingresos de una corporación menos las deducciones permitidas -incluyendo el costo de los bienes vendidos, los salarios y otras compensaciones de los empleados, los intereses, la mayoría de los otros impuestos, la depreciación y la publicidad. Las corporaciones con sede en EE.UU. que son propiedad de empresas multinacionales extranjeras suelen estar sujetas a las mismas normas del impuesto de sociedades de EE.UU. sobre sus beneficios procedentes de actividades comerciales en EE.UU. que las corporaciones de propiedad estadounidense.

El impuesto de sociedades es la tercera fuente de ingresos federales, aunque sustancialmente menor que el impuesto sobre la renta de las personas físicas y los impuestos sobre las nóminas. Recaudó 230.200 millones de dólares en el año fiscal 2019, el 6,6% de todos los ingresos federales y el 1,1% del producto interior bruto (PIB). La importancia relativa del impuesto de sociedades como fuente de ingresos disminuyó bruscamente desde la década de 1950 hasta mediados de la década de 1980. Desde entonces, la media ha sido inferior al 2% del PIB (gráfico 1).

¿Cuál es la fiscalidad de los ingresos de las empresas?

¿Qué es el impuesto de sociedades? El impuesto sobre la renta de las empresas (CIT) es recaudado por los gobiernos federales y estatales sobre los beneficios de las empresas. Muchas empresas no están sujetas al CIT porque tributan como empresas canalizadoras, con ingresos declarables en el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre la renta y el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades es un gasto de una empresa (salida de efectivo) recaudado por el gobierno que representa la principal fuente de ingresos de un país, mientras que el impuesto sobre la renta de las personas físicas es un tipo de impuesto que el gobierno impone sobre los ingresos de un individuo, como los sueldos y salarios.

¿Qué es el impuesto de sociedades en Tanzania?

El tipo del impuesto de sociedades en Tanzania es del 30%: Autoridad Fiscal de Tanzania.

Impuesto de sociedades EE.UU.

“(2) Determinadas sociedades de servicios personales que no pueden acogerse a los tipos graduales.-No obstante lo dispuesto en el apartado (1), la cuantía del impuesto establecido en el apartado (a) sobre la renta imponible de una sociedad de servicios personales cualificada (según se define en el artículo 448(d)(2)) será igual al 35 por ciento de la renta imponible.”

1993-Subsec. (b)(1). Pub. L. 103-66, § 13221(a)(3), insertó al final de las disposiciones de cierre “En el caso de una sociedad que tenga una renta imponible superior a 15.000.000 de dólares, la cuantía del impuesto determinada en virtud de las disposiciones anteriores de este párrafo se incrementará en una cantidad adicional igual a la menor de las siguientes: (i) el 3 por ciento de dicho exceso, o (ii) 100.000 dólares.”

Subsección (b)(1)(C), (D). Pub. L. 103-66, § 13221(a)(1), (2), añadió los subapartados (C) y (D) y suprimió el antiguo subapartado (C), que decía lo siguiente “34 por ciento de la parte de la renta imponible que exceda de 75.000 dólares”.

En el caso de una sociedad que tenga una renta imponible superior a 100.000 dólares para cualquier año fiscal, la cuantía del impuesto determinada conforme a la frase anterior para dicho año fiscal se incrementará en el menor de los siguientes porcentajes: (A) 5 por ciento de dicho exceso, o (B) 11.750 dólares.”

Impuesto de sociedades – deutsch

Por lo tanto, para que una sociedad esté sujeta al impuesto de sociedades ilimitado, basta con que su domicilio social esté en Austria o que sea gestionada desde Austria; no es necesario que se cumplan ambas condiciones.

Las sociedades que no tienen ni su dirección ni su domicilio social en Austria están sujetas a un impuesto de sociedades limitado (“responsabilidad fiscal limitada del primer tipo”). La responsabilidad fiscal limitada sólo abarca determinados ingresos nacionales.

También las sociedades de derecho público y las que están exentas del impuesto de sociedades ilimitado, por ejemplo, las sociedades sin ánimo de lucro, están sujetas al impuesto de sociedades limitado.  Independientemente de la existencia de una operación comercial (que, por regla general, está sujeta a una responsabilidad fiscal ilimitada sobre sus ingresos), las sociedades de derecho público están sujetas a una responsabilidad fiscal limitada sobre determinados ingresos de capital y beneficios de la venta de bienes inmuebles (“responsabilidad fiscal limitada de segundo tipo”).

El impuesto de sociedades asciende al 25% (en 2023: 24%, a partir de 2024: 23%) de la renta imponible, independientemente del nivel de ingresos. A diferencia del impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades no se aplica en una escala progresiva, sino que es un tipo estándar.

Impuesto de sociedades – kpmg

El impuesto de sociedades (CIT) es recaudado por los gobiernos federales y estatales sobre los beneficios de las empresas. Muchas empresas no están sujetas al CIT porque tributan como empresas canalizadoras, con ingresos declarables bajo el impuesto sobre la renta individual.

Desde la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA) de 2017, el tipo legal del impuesto de sociedades -estatal y federal combinados- es del 25,8%. La TCJA redujo el tipo federal del impuesto sobre la renta de las empresas del 35 al 21 por ciento, bajando el tipo combinado del 38,9 al 25,8 por ciento y acercando a Estados Unidos a la media mundial.

Los tipos del impuesto de sociedades a nivel estatal varían en todo el país. Seis estados (Nevada, Ohio, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming) no aplican el impuesto de sociedades, mientras que los otros 44 estados y el Distrito de Columbia sí gravan los beneficios de las empresas.

Sin embargo, los costes de las inversiones de capital -como equipos, maquinaria y edificios- no pueden deducirse cuando se producen. En cambio, tienen que deducirse a lo largo de un periodo de tiempo prolongado, lo que infla la renta imponible de una empresa y, por tanto, aumenta el coste del capital.

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