Ley del impuesto de sucesiones y donaciones

Ley del impuesto de sucesiones y donaciones

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Las cifras del texto y la tabla pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. En este informe, los ingresos se presentan sobre la base del año fiscal. (Los años fiscales federales van del 1 de octubre al 30 de septiembre y se designan por el año natural en que terminan). Todos los demás años mencionados en este informe son años naturales.

Los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones son un conjunto vinculado de impuestos federales que se aplican a las transferencias de riqueza. En 2021, las herencias se enfrentan a un tipo impositivo del 40% sobre su valor por encima de los 11,7 millones de dólares, aunque diversas deducciones reducen el valor sujeto al impuesto. El mismo umbral y tipo impositivo se aplica a los impuestos sobre donaciones.

En 2020, los ingresos procedentes de los impuestos federales sobre el patrimonio y las donaciones ascendieron a 17.600 millones de dólares (lo que equivale al 0,1% del producto interior bruto, o PIB). En los últimos años, los cambios en las leyes del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones han reducido los ingresos recaudados por los impuestos y el número de contribuyentes que incurren en esa responsabilidad.

En este informe, la Oficina Presupuestaria del Congreso describe los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones, las personas que los pagan, los tipos de activos que componen los patrimonios imponibles y el modelo que la agencia utiliza para proyectar los ingresos del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones en su línea de base. Estas son las principales conclusiones del informe:

¿Puedo dar a mi hijo 50000 UK?

Si eres padre, puedes hacer un regalo de hasta 5.000 libras. Si eres un abuelo, hasta 2.500 £. Si eres amigo o familiar, sólo puedes hacer regalos por un valor máximo de 1.000 libras. Los pagos destinados a ayudar a los gastos de subsistencia de otra persona también pueden estar exentos del impuesto sobre donaciones.

¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre sucesiones?

El impuesto de sucesiones es un impuesto que paga el individuo que hereda los bienes de la persona fallecida. Cuando se trata de un impuesto sobre donaciones, el donante es responsable de declararlo, pero sólo si el valor del regalo supera una determinada cantidad. Sin embargo, en el caso de los impuestos sobre sucesiones, el receptor es responsable de informar sobre la herencia.

¿Cuánto dinero puedo dar a mi hija con Tax Free UK?

Cada año fiscal, puede regalar 3.000 libras esterlinas (su “exención anual”) libres de impuestos. También puede hacer regalos de boda o de pareja de hecho hasta 1.000 libras por persona (2.500 libras por un nieto y 5.000 libras por un hijo). También puede regalar a sus hijos sumas periódicas de dinero procedentes de sus ingresos (véase más abajo).

¿Qué es una donación de patrimonio?

El impuesto sobre el patrimonio grava su derecho a transferir bienes después de su muerte. Consiste en una cuenta de todo lo que usted posee en el momento de su muerte. Este tipo de impuesto se calcula en función del valor neto de los bienes que posee una persona fallecida el día de su muerte. El impuesto de sucesiones, la mayoría de las veces, se aplica a los bienes que se dejan a los herederos, y no se aplica a la transferencia de bienes a un cónyuge o familiar superviviente.

Como su propio nombre indica, el impuesto de sucesiones, también más conocido como impuesto de sucesiones, se calcula en función de quién recibe los bienes de la persona fallecida. El importe del impuesto se basa en el valor actual de los bienes recibidos por el heredero/beneficiario y su relación real con la persona fallecida. Sin embargo, los parientes lejanos o los amigos del fallecido tienden a enfrentarse a tipos impositivos de la herencia más elevados.

El impuesto sobre donaciones es el tipo de impuesto por el que un individuo transfiere una propiedad valiosa a otro individuo. Como el nombre denota “regalo”, el receptor no puede pagar al dador el valor total del regalo, pero puede pagar una cantidad inferior al valor total. En el impuesto sobre donaciones, es obligatorio que el individuo que transmite el regalo pague el impuesto.

Impuesto de sucesiones del IRS

Los impuestos sobre el patrimonio se aplican a los bienes del fallecido y los paga la propia herencia. En cambio, el impuesto sobre sucesiones sólo grava el valor de los bienes transmitidos y lo pagan los herederos. Los impuestos sobre las donaciones se recaudan cuando una persona viva transfiere bienes.

Los países suelen cobrar sólo el impuesto sobre el patrimonio o la herencia. Sin embargo, los patrimonios pueden ser objeto de doble imposición si pertenecen a dos jurisdicciones que aplican impuestos diferentes. Por este motivo, los Estados miembros de la Unión Europea han aplicado mecanismos destinados a evitar o aliviar la doble imposición si se produce esta situación.

Por muy tentadores que parezcan los impuestos de sucesiones, patrimonio y donaciones, especialmente cuando la OCDE los señala como una forma de reducir la desigualdad de la riqueza, su limitada capacidad para recaudar ingresos y su impacto negativo en la actividad empresarial, el ahorro y el trabajo deberían hacer que los responsables políticos se plantearan su derogación en lugar de potenciarlos.

Los tipos impositivos que se aplican a los patrimonios, las herencias y las donaciones suelen depender del nivel de cercanía familiar con el heredero, así como de la cantidad que se hereda. Por ejemplo, en Francia se aplican tipos diferentes a las transmisiones a ascendientes y descendientes, entre hermanos, a los parientes consanguíneos hasta el cuarto grado y a todos los demás. En el caso de las transmisiones a ascendientes y descendientes, así como entre hermanos, se aplican tipos más altos a las sumas de dinero más elevadas.

Qué es el impuesto sobre el patrimonio y las donaciones

Bajo una nueva administración, se han introducido propuestas de legislación fiscal que podrían afectar significativamente a la planificación de los impuestos individuales y del patrimonio. Aunque no está claro si alguna de estas propuestas se promulgará, o cuándo, es de vital importancia estar preparado y planificar con antelación.

El Plan para las Familias Americanas, anunciado por el gobierno de Biden, tiene como objetivo cerrar las lagunas fiscales que se considera que permiten a los individuos ricos evitar los impuestos sobre la riqueza heredada. La Ley para el 99,5%, auspiciada por el senador Bernie Sanders y el representante Sheldon Whitehouse, pretende reducir las estrategias de planificación utilizadas principalmente por el 0,5% de los estadounidenses ricos para evitar los impuestos.

Además, los tipos impositivos sobre las ganancias de capital y los dividendos podrían alcanzar el 43,4% (39,6% más 3,8% de impuesto sobre las rentas de inversión netas) para quienes ganen más de un millón de dólares brutos (aunque se ha sugerido que este umbral podría ser tan bajo como 400.000 dólares). El tipo marginal máximo para las personas que ganan más de 400.000 dólares se incrementaría igualmente hasta el 39,6%.

El Plan no aborda la exención del impuesto sobre el patrimonio, aunque se ha sugerido que Biden propondría una reducción a 3,5 millones de dólares. La fecha de entrada en vigor del plan es el 1 de enero de 2022.

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